Первинні документи: паперові та електронні, наслідки їх відсутності та альтернативні підтвердження господарських операцій

Фінансова звітність як основа об'єкту оподаткування:

• види звітності в залежності від категорії підприємства;
• оприлюднення фінансової звітності та обов'язковий аудит;
• виправлення помилок попередніх періодів.

Декларація з податку на прибуток

• склад декларації для мало- та високодохідних підприємств;
• подання декларації неплатниками податку на прибуток за загальними правилами;
• обов'язкові додатки до декларації;
• терміни подання декларації.

Визначення об'єкта оподаткування на основі фінрезультату за даними бухгалтерського обліку.

Доходи та витрати підприємства

• доходи за різними операціями без заниження об'єкта оподаткування;
• перехідні доходи;
• собівартість, особливості її формування і підтвердження;
• амортизація основних засобів (переоцінка ОЗ і її вплив на фінансовий результат, поточні та капітальні ремонти виробничих і невиробничих ОЗ, особливості відображення амортизації за виробничим методом, амортизація за зменшеним терміном корисного використання і відображення амортизації, дооцінок, уцінок, ліквідації ОЗ у додатку РІ);
• резерви (особливості формування резервів відпусток, резерви майбутніх витрат, резерви сумнівних боргів, списання дебіторської й кредиторської заборгованостей з урахуванням карантинного форс-мажору, відображення резервів у додатку РІ);
• неприбуткові придбання (правила розрахунку і відображення в додатку РІ);
• витрати, пов'язані з нерезидентськими кредитами та позиками (кредити та позики від нерезидентів: бухгалтерські відсотки, курсові різниці, визначення теперішньої вартості, відображення відсотків за кредитами в додатку РІ);
• нерезидентські придбання і реалізація товарів, робіт, послуг, витрати без ділової мети (основні проблеми щодо визначення ціни відповідно до принципу «витягнутої руки», відображення в додатку РІ за підсумками 2020 року);
• благодійність (критерії обмеження, підтвердження, відображення в додатку РІ);
• роялті (обмеження нерезидентських роялті);
• інші проблемні витрати, зокрема рахунок 949;
• відображення збитків минулих років.

Окремі нюанси заповнення додатків РІ, ПН, АВ, ЗП і ПП.

Зміни в оподаткуванні податком на прибуток з 1 січня 2021 року

• доходи нерезидентів;
• виплати нерезидентам, що прирівнюються до дивідендів;
• контрольовані іноземні компанії;
• ризики виникнення контрольованих операцій з 1 січня 2021 року та інше.